Una de las dudas más habituales al traspasar un bar, una tienda o un taller: ¿hay que poner IVA en la factura del traspaso? La respuesta depende de qué se transmite exactamente.
Importante: información general. La frontera tiene matices y Hacienda la revisa caso a caso: consulta con tu asesor antes de facturar.
La regla: unidad económica autónoma
El artículo 7.1.º de la Ley del IVA dice que no está sujeta al impuesto la transmisión de un conjunto de elementos que, formando parte del patrimonio empresarial del vendedor, constituyen una unidad económica autónoma capaz de desarrollar una actividad empresarial por sus propios medios.
Dicho de forma sencilla: si el comprador recibe todo lo necesario para seguir con el negocio, no hay IVA. Si solo recibe piezas sueltas, sí.
Ejemplos
| Operación | ¿IVA? |
|---|---|
| Vendes el bar completo: local (o la cesión del alquiler), cocina, mobiliario, stock, clientela y los empleados siguen | No sujeta |
| Vendes solo la cocina y el mobiliario a otro hostelero que se los lleva | Sí, con IVA |
| Vendes el local vacío | Depende del inmueble (IVA o ITP), pero no es transmisión de negocio |
| Vendes la tienda con stock, mobiliario, marca y clientes, aunque el comprador cambie el rótulo | No sujeta, si puede seguir la actividad |
| Vendes las participaciones de tu S.L. | Exenta de IVA (otra regla distinta) |
Criterios recogidos en análisis de Cuatrecasas y Uría Menéndez sobre la doctrina de la Dirección General de Tributos.
Qué suele formar una unidad económica
- Los medios materiales: instalaciones, maquinaria, mobiliario, existencias.
- El derecho a usar el local (propiedad o cesión del contrato).
- La clientela, la marca o el rótulo, los contratos con proveedores.
- A menudo, los trabajadores, que se subrogan.
No hace falta que esté todo, pero sí lo suficiente para que el negocio pueda funcionar por sí mismo en manos del comprador.
¿Y los inmuebles?
Si la operación no lleva IVA y el negocio incluye un inmueble (el local en propiedad, por ejemplo), ese inmueble puede tributar por el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales, que paga el comprador y cuyo tipo depende de la comunidad autónoma.
Por qué importa al negociar
Si la operación no lleva IVA, el comprador no tiene que adelantar un 21 % adicional ni esperar a recuperarlo. Eso facilita la financiación y el cierre. Por eso conviene estructurar el traspaso como transmisión del negocio completo siempre que sea posible.
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